Novinky v daniach v roku 2025: Čo čaká občanov a podnikateľov?

SLOVENSKO / Rok 2025 na svojom začiatku priniesol nielen zmeny vo výškach DPH v rámci konsolidačného balíka, ale aj zmeny v povinnostiach pre občanov a podnikateľov. ​Téme sme sa venovali v Ranných novinách TV JOJ s odborníčkou na dane a poradkyňou Alicou Orda - Oravcovou.

Zásadnou zmenou je daňová licencia v rámci daní pre podnikateľov. Koho sa týka a aké sú jej pravidlá?

Podnikatelia, ktorí podnikali už aj v predchádzajúcom desaťročí, vedia, že táto daňová licencia bola už aj v minulosti. Jej výška závisela od toho, či ste platiteľom DPH alebo nie. V súčasnosti je výška daňovej licencie iba v závislosti od obratu. Týka sa iba právnických osôb, ktorí sú zapísaní v obchodnom registri a týka sa iba tých, ktorí majú stratu alebo veľmi nízku alebo nižšiu daň z príjmov, ako je samotná daňová licencia.

Jednoducho, keď napríklad s. r. o. kvázi mŕtva a nič sa v nej nedeje, ale ten človek ju vlastní, bude musieť zaplatiť aspoň tú licenciu.

Presne tak. V takomto prípade bude platiť 340 eur v marci alebo v júni podľa toho, či si predĺži lehotu na podanie daňového priznania za rok 2024. Ale v prípade, ak má táto eseročka napríklad príjem do 250-tisíc eur, bude táto minimálna daň vo výške 960 eur a v prípade, ak má príjem zdaniteľný nad sumu pol milióna eur, táto daňová licencia bude až vo výške 3840 eur.

Okrem tejto licencie sa budú platiť ešte aj dane?

Nie. Vypočítate si daň napríklad 300 eur s tým, že keďže táto výsledná daň je nižšia ako daňová licencia, nebudete platiť 300 eur, ale 340 eur. Ak budete mať daň napr. 380 eur, daňovú licenciu platiť nebudete, pretože vaša výsledná daň je vyššia ako daňová licencia. Čo je príjemné, tak v prípade, ak nasledujúce roky budete mať daňovú povinnosť, tak si môžete započítať túto zaplatenú daňovú licenciu na daňové povinnosti v budúcnosti.

Čiže fyzické osoby nemusia platiť túto daňovú licenciu a všetkých právnických sa to týka?

Nie, pretože za právnické osoby považujeme napríklad aj nadácie alebo rôzne neziskovky, týchto sa táto povinnosť týkať nebude. Vylúčené sú napríklad aj sociálne podniky a spoločnosti v likvidácii. To znamená, že ten, kto stihol minulý rok ešte tú mŕtvu s. r. o. dať do likvidácie, tak za celý rok 2024 daňovú licenciu platiť nemusí.

Dokedy je potrebné túto daňovú licenciu uhradiť a čo sa stane, keď ju podnikateľ neuhradí?

Čo sa týka daňovej licencie, to platím spolu s podaním daňového priznania. Pripravíme si daňové priznanie, vypočítate si daň a vtedy, keď mám lehotu na podanie daňového priznania, vtedy mám aj lehotu na zaplatenie, či už dane alebo daňové licencie. To znamená, štandardne je to do 31.marca. Samozrejme, že tak ako každý rok mám možnosť aj predĺžiť si lehotu na podanie daňového priznania do 30. 6. Samozrejme, že málokto vie, že je veľmi príjemné si predĺžiť lehotu na podanie daňového priznania do 30. 4., vtedy účtovník má na vás čas alebo do 31. 5.

Čiže ten nápor sa dá rozložiť, ale v prípade, ak máte príjmy zo zdrojov zo zahraničia, pracovali ste časť roka v zahraničí alebo máte nejaké licencie, úroky, cenné papiere zo zahraničia, vtedy si viete lehotu predĺžiť až do 30. 9.

Vláda v rámci konsolidačného balíčka pripravila aj novinku, ktorá sa volá daň z finančných transakcií. O čo ide?

Daň z finančných transakcií je daň, ktorá sa bude uplatňovať od apríla tohto roka. Ide o to, že je to rýchla daň, ktorá sa dá veľmi rýchlo vybrať a štát nemá až takú administratívnu náročnosť, čo sa týka tohoto výberu, pretože túto daň budú vyberať samotné banky. Bude sa to týkať výlučne podnikateľov, v žiadnom prípade to nezasiahne ani domácnosti, ani fyzické osoby.

Čo sa týka samotného výberu, bude to fungovať tak, že dám prevodný príkaz do banky napríklad 1000 eur a banka mi stiahne okrem tých 1000 eur ešte aj transakčné daň, tie 4 eurá a z účtu mi odíde 1004 eur. Ak mám na Slovensku podnikateľský účet, nemusím robiť nič, podávať, žiadne daňové priznanie a nemám žiadne administratívne povinnosti, akurát platba odíde vyššia z bankového účtu ako doteraz.

Daň z finančných transakcií

TV JOJ

Tka sa to výberov a platieb, ktoré podnikateľ posiela na účet svojim zamestnancom, partnerom a podobne. Čoho ešte sa týka?

Ak budem prijímať platby na svoj účet, tak táto daň sa uplatňovať nebude. Je v zákone aj veľmi veľa výnimiek. Napríklad v prípade, ak budem platiť dane rôzne, napríklad zábezpeky na verejné obstarávanie, čiže všetko, čo sa štátu týka.

Ďalej sa týka toho, že ak mám platobnú kartu a ju použijem, tak daň je iba vo výške 2 eurá ročne, pretože v prípade, ak budem realizovať platby kartou či už cez platobnú bránu, či už cez bankomat, tak na všetky tieto odchádzajúce platby sa mi transakčné daň vzťahovať nebude.

Týka sa podnikateľov a týka sa to aj zahraničných firiem. V prípade, ak majú napr. na Slovensku bankový účet alebo vykonávajú na slovenskú podnikateľskú činnosť.

Je tam obmedzenie, čo sa týka súm, z ktorých sa platí?

Je tam obmedzenie najvyššie, ktoré je pri prevode do výšky 40 eur. Ak budete agregovať jednotlivé platby, uhradíte viacero faktúr jednou platbou zaplatíte iba 40 eur za túto jednu transakciu a tým pádom podnikateľ ušetrí.

Nastávajú aj zmeny, čo sa týka napr. možnosti platiť pre podnikateľov hotovostne?

Tieto zmeny nenastávajú. Čo sa týka iba samotného výberu v hotovosti, tak tam je stanovená transakčná daň na 0,8 % s tým, že tento poplatok nemá horný strop. Teda ak by som si veľa vybrala, tak budem veľa platiť dane.

Daň z finančných transakcií

TV JOJ

​Čo sa týka nejakej platby za nejaké nákupy odnikateľov v hotovosti, tam je obmedzenie?

V súčasnosti toto obmedzenie nie je, pretože stále na Slovensku je mimoriadna situácia. Ak narážate práve na tento osobitný predpis, ešte nie je účinný pre toho, že ho vylučuje práve tento osobitný predpis.

Môžem ubezpečiť, že postupne sa zverejňujú všetky informácie najmä pre občanov a podnikateľov a webovom sídle finančnej správy, kde budú všetky otázky a odpovede, ktoré budú zaujímať daňovníkov alebo platiteľov dane.

My predpokladáme, že to bude naozaj taká rozsiahla publikácia, ale aby si každý našiel svoje odpovede. A čo sa bánk týka, tieto majú vyjasnené už naozaj skoro všetky.

Ako budú vyzerať formuláre na daňové priznanie? A k akým zmenám prišlo v rámci paušálnych daní?

Aj tento rok sa zmenili úplne všetky tlačivá daňových priznaní. Je jedno, či ste fyzická alebo právnická osoba, používate nové tlačivo. Čo bolo naozaj milým prekvapením bolo, že finančná správa sprístupnila tieto tlačivá ešte koncom roka, takže nebolo potrebné čakať na tlačivá v januári.

Čo je veľmi dôležité pre rok 2024 pre daňové priznania, ktoré teraz podávam, platia iba minimálne zmeny v oblasti dane z príjmov, lebo väčšina konsolidácie bude až na budúci rok, teda rok, ktorý sa teraz začal.

Vozidlá

TV JOJ

​Čo sa týka tých paušálnych výdavkov, tak tieto zmenené neboli vôbec. A veľmi veľa sa hovorí o tom, že sa rozširuje okruh daňovníkov, ktorí sú oprávnení použiť 15 % sadzbu dane. Toto sa týka aj roku, za ktorý podávame daňové priznanie do marca. To znamená, že v prípade živnostníka, ak mám príjem do sumy 60-tisíc eur, tak v takomto prípade môžem platiť 15 % daň z príjmov ako paušál.

A čo sa týka tých paušálnych výdavkov, ktoré boli maximálne do sumy 20-tisíc eur a zároveň do výšky 60 %, tieto sa ponechali, pretože aj, samozrejme, že aj toto bolo predmetom koaličných rokovaní, či sa náhodou tieto sumy neznížia, ale rozhodnuté bolo, že živnostníkom sa tento benefit ponechá.

Daňové priznanie

TV JOJ

Na čo by daňovníci nemali zabudnúť?

Ak ste predali nehnuteľnosť, nadobudli nehnuteľnosť, máte zmeny v katastri, keď teraz vieme, tak podať daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti sa týka bytov, domov, ale aj pozemkov.

Daň z nehnuteľností

TV JOJ

​Podnikatelia majú povinnosť podať daňové priznanie k dani z motorových vozidiel. To sa na rozdiel od dani z nehnuteľnosti podáva stále na daňový úrad. V tejto dani neboli zmeny pre minulý rok. Od budúceho roka zmeny, samozrejme, že sú.

Jediná zmena - treba si prepočítať na aktuálnu výšku sumu preddavkov na túto daň. Ale čo sa týka sadzieb, tlačivá alebo nejakých noviniek, tieto pre minulý rok nie sú.

Daň z nehnuteľností sa podáva na miestnych a obecných úradoch. Čo robiť, ak nemám všetko potrebné?

Vychádzame z toho, že mali by ste mať túto informáciu, lebo potvrdenie o zápise vám malo prísť buď do elektronickej schránky, alebo poštou. V prípade, ak ste si nie istí, je veľmi praktické kontaktovať príslušnú obec alebo príslušný magistrát. Zatiaľ ja osobne by som počkala naozaj do toho 20. 1., či bude kataster funkčný, ale vždy odporúčam podať aspoň tlačivo, ktoré nie je vypísané a ktoré nie je dokončené práve z toho dôvodu, že potom bude aj tak nejaká výzva, ktorú mi zašle príslušná obec alebo magistrát. Doplniť si tieto čísla a tým pádom daňovník nedostane žiadnu pokutu.

V prípade, že nestihneme túto daň z nehnuteľnosti, hrozí pokuta aj v tejto výnimočnej udalosti, ktorá otriasla Slovenskom?

Pri dani z nehnuteľností je príjemné to, že vy platíte až na základe rozhodnutia zo strany správcu dane. Neplatí sa do konca januára, to sa iba podáva daňové priznanie. Takže rozhodnutie o dani z nehnuteľnosti daňovníci očakávajú do konca mája. Čiže v prípade, ak dostanete toto rozhodnutie, tak máte 45 dní na zaplatenie tejto dane. Je možné predpokladať, že dovtedy celý kataster bude fungovať a daň bude vyrubená správne.